小貸企業(yè)納稅風險的成因

　　一、稅收行政方面的稅務風險

　　稅收機關與納稅人信息的嚴重不對稱，是增加納稅人承擔巨大的稅務風險的重要原因之一。由于在現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章中沒有對稅務行政機關使用稅法解釋權(quán)和自由裁量權(quán)作出相應的約束，納稅人在納稅過程中與稅務管理人員處于嚴重不對等的地位，這就有可能造成稅務機關及稅務管理人員行使自由裁量權(quán)不當，從而構(gòu)成對納稅人權(quán)益的侵害，使納稅人承擔巨大的納稅風險。稅收機關和稅務管理人員的執(zhí)法觀念及執(zhí)法方式簡單，也是納稅人承擔巨大的稅務風險的重要原因之一。不同的人對誰發(fā)的理解發(fā)生分歧。有些稅務主管人員對于金融行業(yè)的稅收政策了解不多、不深，提取的一般準備不允許列支等。

　　二、稅收立法層面的稅務風險

　　揚州企業(yè)網(wǎng)站建設在所有稅收法律法規(guī)的條文中，我們可以看到稅法對于國家利益的保護遠遠大于對納稅人利益的保護。執(zhí)法人員作為國家公務人員在執(zhí)法時會令納稅人所承擔高于國家所承擔的的風險。我國完整稅法體系并不完善，稅務法規(guī)不完善，也是造成納稅人稅務風險的重要原因之一。

　　三、納稅人自身的原因

　　納稅人自身的原因最為突出地表現(xiàn)在依法納稅觀念的弱化。

　　1、在執(zhí)行具體法律法規(guī)時，納稅人沒有完全樹立與征稅機關的平等地位，大多數(shù)納稅人尤其是中小企業(yè)、民營企業(yè)往往也不敢與稅務主管機關工作人員講平等，因此往往以稅務管理人員個人的意見作為確定稅務責任的界限。即使明知稅務機關的處理方式不對，只要自己能承擔得起，往往采取多一事不如少一事、息事寧人、得過且過的方式放棄自己正確的權(quán)利主張。

　　2、納稅人很少與稅務管理人員就稅收政策而進行開誠布公地、坦率地討論，往往認為與稅務管理人員處理好私人關系更有效。

　　納稅人自身的故意性風險。此種風險的特點是納稅人在實施某項涉稅行為前，已經(jīng)知道是違法的，但為了獲取更多的非法利益，以賭博僥幸的心理，認為稅務機關可能不會發(fā)現(xiàn)自己的違法行為，并甘冒可能被查處的風險。

　　3、納稅人執(zhí)行納稅過程中出現(xiàn)的政策性風險。此種風險主要指稅收會計差異產(chǎn)生的風險。系由于納稅人對稅收與會計兩者的差異不能作較為全面、準確的把握，導致多交或少交稅款而形成的風險。納稅人主觀上無故意違法的動機。財務人員對稅法了解不足，打鐵必須自身硬，許多稅收政策都不知道，難免會出現(xiàn)納稅風險。濫用實質(zhì)重于形式原則，已發(fā)生代替合法有效。
 

 

　　一、建立風險控制環(huán)境

　　建立風險控制環(huán)境包括建立涉稅風險控制策略和目標，應明確以下幾點：應遵守國家稅收法規(guī)，依法納稅，合法經(jīng)營；應積極爭取享受和企業(yè)相關的各種稅收優(yōu)惠；要設置納稅管理部門，保證企業(yè)依法納稅；要在業(yè)務過程中涉稅環(huán)節(jié)中明確一些具體工作規(guī)范。

　　二、自行進行納稅評估，降低納稅風險

　　就是小貸企業(yè)對涉及納稅風險的具體經(jīng)營行為進行識別，是小貸企業(yè)納稅風險管理的核心內(nèi)容。揚州企業(yè)網(wǎng)站建設認為要考慮這幾個環(huán)節(jié)：識別小貸企業(yè)具體經(jīng)營行為；分析經(jīng)營行為涉及的納稅問題；歸納經(jīng)營行為分別涉及的納稅風險；認清納稅風險中的主要風險；認定這些納稅風險相關的工作崗位和的相關責任人。

　　三、制定納稅風險控制策略

　　納稅風險控制策略包括：避免涉稅風險，保留涉稅風險，降低涉稅風險，利用涉稅風險。上述策略的是在小貸企業(yè)管理層積極推廣和組織下，由企業(yè)納稅風險控制部門配合企業(yè)各相關部門實施執(zhí)行。

　　四、設計控制措施

　　設計控制措施是指為完成納稅風險控制策略和目標，針對已識別的風險和相關責任人進行授權(quán)、調(diào)整以及責任的分配等。

　　五、信息交流和溝通

　　該環(huán)節(jié)是整個納稅風險控制工作有效運作的關鍵。即使設計了清晰的目標和措施，但是因為相關部門和人員不理解，導致責任人不能有效地執(zhí)行和相關部門不能密切配合，實施效果將會大打折扣。在納稅風險控制過程中，小貸企業(yè)要加強對風險管理涉及部門和人員的培訓和溝通；涉稅風險控制策略和目標應讓風險管理涉及部門和人員所熟知；涉稅風險管理的流程和結(jié)果應被書面記錄。

　　六、監(jiān)控實施效果

　　為了確認納稅風險控制措施在小貸企業(yè)內(nèi)部有效實施，采取一定的措施去監(jiān)控實施效果是非常必要的。監(jiān)控實施效果就是再檢查納稅風險管理的效果，并對納稅風險管理效果進行總結(jié)。

　　總之，從揚州制作網(wǎng)站淺析當前互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展現(xiàn)狀來看，關聯(lián)納稅人之間不按照獨立納稅人之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權(quán)進行合理調(diào)整。稅務機關認定借貸雙方存在關聯(lián)關系非常容易，此涉稅風險在現(xiàn)實的經(jīng)濟活動中大量存在。借款是支付利息還是不支付利息都是問題。